Resumen de 6 segundos: Lo que en México llamamos “Miscelánea Fiscal”, es decir, las modificaciones anuales a la Ley Fiscal, trae cambios y medidas para el 2022 que generarán controversia. Ya sea que tengas un pequeño negocio, una gran empresa o simplemente, que seas un chico o una chica que cumple 18 años en 2022, te invitamos a conocer los cambios fiscales que nos trae el próximo año.
¿Qué es la famosa miscelánea Fiscal 20221?
Seguro has visto los titulares: “Miscelánea Fiscal 2021 es aprobada”. Como parte de la transparencia del gobierno y sus órganos, los cambios a la Ley Fiscal están a la mano de cualquier persona y los puedes consultar aquí.
Sin embargo, no todos somos expertos en materia fiscal, y parte (¡o todo!) el lenguaje que se utiliza puede sonar confuso para la mayoría. No te preocupes, aquí te explicamos de manera sencilla, qué los cambios de la Miscelánea Fiscal 2022.
Por qué se llama “Miscelánea Fiscal” y cuándo fue aprobada
El nombre “miscelánea”, viene de que las nuevas medidas fiscales son variadas y están compuestas de cosas distintas. Este año, los cambios para el 2022 fueron apenas propuestos el 08 de septiembre de 2021 -que (incluyen cambios al IVA, IRS, IEPS, y al Código fiscal de la federación). Fue hasta fines de octubre que el Congreso aprobó dichos cambios y entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2022.
¿Por qué nace la Miscelánea Fiscal?
Si lo recuerdas, una de las posturas más fuertes del actual gobierno federal durante la campaña electoral, fue la promesa de no aumentar ni crear nuevos impuestos. Se podría decir que estos cambios, rompen de manera parcial dicha promesa. ¿Cuál es la justificación del gobierno federal entonces para estos cambios? El SAT (Sistema de Administración Tributaria) dice que esta propuesta derivó de la necesidad imperativa de mejorar la administración de impuestos, fortalecer la recaudación tributaria y, combatir la corrupción -incluyendo la evasión de impuestos.
Hablemos de la recaudación pública en México
La principal fuente de financiamiento gubernamental en México, y de cualquier gobierno en todo el mundo, son los impuestos. A partir del 2014, siguen “siendo los más bajos, medidos como porcentaje del PIB, entre los países miembros de la OCDE.”
Los impuestos, y por ende el financiamiento del gobierno, son los que impulsan nuevos proyectos de inversión, programas de ayuda, y en general, toda mejora para el país. Son llamados el “pilar del financiamiento para el desarrollo sostenible,” según la CEPAL (Comisión Económica para América Latina y el Caribe). Los impuestos también impulsan directamente el combate contra la desigualdad económica. Según la OXFAM, México siendo “décima cuarta potencia económica en el mundo, tiene 53.3 millones de habitantes viviendo en pobreza extrema.”
¿Por qué explicamos todo esto? Porque entendemos la necesidad apremiante de cualquier gobierno por recaudar impuestos de manera efectiva, y eficiente. Curiosamente, mientras que un gran puño de países sufrió mucho en materia de recaudación pública durante la pandemia de COVID-19, México se mantuvo avante. La misma CEPAL, consideró la recaudación fiscal en México “…como la más llamativa de la región.”
Durante el 2020, el cierre contable de recaudación tributaria del país tuvo un crecimiento real de 0.8% con respecto a lo recaudado en 2019, según datos del gobierno federal. Las diferencias positivas se debieron a un aumento en la recaudación del ISR, y al IVA. Dichos ingresos representaron 14.5% del PIB -el más alto de la última década.
Pudiéramos aquí mismo hacer un análisis, de igual manera, de la necesidad de combatir la corrupción en el país en materia tributaria; pero este tema es más dominado por el público. Mejor pasemos al tema principal: la miscelánea.
¿En qué consiste la miscelánea Fiscal 2021?
El gobierno diseñó los cambios mediante tres diferentes enfoques:
- Control: Para llevar un mejor monitoreo de los contribuyentes en materia fiscal.
- Claridad: Aclarando, redefiniendo y limitando conceptos de impuestos.
- Simplificación: Básicamente es la creación del Régimen Simplificado de Confianza para la actividad empresarial.
Fuente: Centro de Investigación Económica y Presupuestaria A.C. (https://ciep.mx/principales-cambios-en-la-miscelanea-fiscal-2022/)
1. CONTROL
Las reformas de control tienen el propósito de combatir la elusión y evasión fiscal. México ocupa, como mencionamos, un lugar poco menos que honorable en recaudación pública y también figura como uno de los países donde más se evaden impuestos. Estudios muestran que la tasa de evasión circula entre el 20% y 30%.
¿Cómo los cambios reducirán la evasión tributaria?
Primero, mediante un sistema que permita comprobar la razón de un negocio. Existen muchas operaciones engañosas -como fusiones, adquisiciones o reestructuraciones -cuya única finalidad es reducir las obligaciones fiscales. Un ejemplo de esto son las fundaciones y organizaciones de filantropía. No existe una razón operativa para tal actividad, más que el ahorro de impuestos.
También, los cambios repercuten en las personas físicas y morales que residen en el extranjero. Por ejemplo, se controlarán de mejor manera las adquisiciones de bienes fuera del país, y también ciertas erogaciones ya no dependerán del país de residencia.
¡Cuidado con tus depósitos entre cuentas o en efectivo!
Por último, se cambia la declaración de los depósitos efectivos mayores a $15,000 pesos; antes la periodicidad era anual; ahora y será mensual.
¡MUCHA ATENCIÓN, JÓVENES DE 18 AÑOS!
Dentro del mismo rubro, se convierte en obligatorio, para personas mayores de 18 años (con o sin actividad empresarial) el trámite de su RFC (Registro Federal de Causantes).
La primera consecuencia que uno puede esperar de una medida como esta es que es un primer paso para establecer una fiscalización de los fondos de los jóvenes que se estrenan en su mayoría de edad. Aún hay mucha pedagogía por hacer y preguntas por responder en este sentido. Por ejemplo:
-Los fondos que los padres depositan en las cuentas de sus hijos (dinero que ya ha pagado sus impuestos mediante las declaraciones anuales de los padres), ¿contarán como ingresos gravables para los nuevos contribuyentes?
-Si un estudiante universitario que no percibe ingresos obtiene una beca por su desempeño académico, ¿debe declarar tales apoyos como ingresos gravables?
-¿Los jóvenes digamos, entre 18 y 22 años que se dedican en exclusiva a estudiar, serán sujetos de fiscalización, auditorías y requerimientos por parte de la Secretaría de Hacienda?
La Prodecon (Procuraduría de la Defensa del Contribuyente) ha habilitado un micrositio con toda la información oficial que existe sobre este tema.
Puedes consultarlo en: https://www.inscribete-al-rfc.org
2. CLARIDAD
Respecto a las inversiones:
- Se amplían las definiciones de lo que es un monto original de inversión.
- Se agrega un aviso, donde el contribuyente notifica al gobierno sobre aquellos activos que posea que ya no le generen ingresos -esto para evitar deducciones incorrectas.
Existen, además, cambios a la Ley de Impuesto sobre el Valor Agregado. Entre los más notorios, el gravamen a tasa 0% para alimentos para animales y todos los productos relacionados con la menstruación de la mujer (Menstruación Digna).
Como medida para combatir la corrupción en materia de combustibles -de importación -cuando se evada el impuesto relacionado, se perderán estímulos fiscales y se hará acreedor (el evasor) de una sanción penal o administrativa.
3. SIMPLIFICACIÓN
Se crea el nuevo régimen de actividad empresarial RSC. Aquí tributarán todas las personas -físicas y morales -que ingresen menos de 3.5 y 35 millones de pesos actuales, respectivamente. Se busca que el pago de impuestos no requiera el apoyo de terceros. También este enfoque incluye una deducción a las inversiones a menor plazo, con el fin de incentivar la inversión. Para apoyar a micro y pequeñas empresas, ya no se utilizará el coeficiente de utilidad para calcular los pagos provisionales.
Lo más importante…
Ya tienes una idea más clara de porqué se impulsó esta miscelánea fiscal, y en qué consiste. Tu siguiente duda, probablemente, es cómo esta reforma te va a afectar personalmente. Puedes consultar la segunda parte de este artículo. De cualquier manera, sobre todo si tienes actividad empresarial, te aconsejo revisar estos nuevos conceptos con tu contador para aprovechar las ventajas de la reforma y evitar sanciones debido a los cambios.